Трансфертное ценообразование в ОАЭ

Трансфертное ценообразование в ОАЭ

Актуальные требования к трансфертному ценообразованию в налоговой системе ОАЭ

С 1 июня 2023 года в Объединённых Арабских Эмиратах вступил в силу корпоративный налог, что стало важным шагом в сторону прозрачной налоговой политики. В рамках этого законодательства был также введён контроль за трансфертным ценообразованием (Transfer Pricing, TP) — механизмом, регулирующим сделки между связанными лицами.

Для компаний, работающих в рамках международных структур или имеющих взаимосвязанные предприятия в ОАЭ, наличие обоснованного Transfer Pricing Study (исследования трансфертных цен) стало обязательным условием налогового соответствия.

Как трансфертное ценообразование встроено в налоговую систему ОАЭ

Основой для регулирования цен между связанными сторонами стал Федеральный Закон № 47 от 2022 года о налогообложении юридических лиц, который полностью соответствует стандартам ОЭСР. Ключевая идея — соблюдение принципа вытянутой руки: цены между связанными сторонами должны быть сопоставимы с рыночными, то есть с теми, которые применяются между независимыми компаниями.

Цель этих норм — предотвратить занижение налоговой базы и обеспечить честное налогообложение прибыли внутри страны.

Какие компании обязаны проводить Transfer Pricing Study

Не все компании в ОАЭ обязаны готовить полный пакет документации по трансфертному ценообразованию. Однако принцип рыночности применяется ко всем, без исключения.

Transfer Pricing Study требуется:

• Юридическим лицам, осуществляющим сделки со связанными сторонами (внутри страны или за её пределами);

• Участникам международных групп компаний, ведущим деятельность в ОАЭ;

• Компании из свободных экономических зон, особенно при взаимодействии с иностранными или локальными филиалами;

• Организациям с годовой выручкой от 200 миллионов дирхамов, для которых обязательно ведение Master File и Local File.

Даже при отсутствии формального требования к исследованию цен, налогоплательщики обязаны заполнять Форму раскрытия информации при подаче налоговой декларации.

Что включает в себя Transfer Pricing Study в ОАЭ

Подготовка такого исследования требует комплексного подхода. Простого описания сделок недостаточно — необходимо детальное экономическое обоснование ценообразования.

Исследование должно включать:

• Обзор глобальной группы компаний (Master File) — структура, бизнес-модель, нематериальные активы, распределение доходов;

• Локальный анализ (Local File) — конкретные сделки, заключённые компанией в ОАЭ, обоснование применяемых цен;

• Сравнительный анализ — использование рыночных данных и внешних аналогов;

• Выбор метода трансфертного ценообразования — например, метод сопоставимой неконтролируемой цены (CUP), метод цены перепродажи, или метод рентабельности (TNMM);

• Функциональный анализ — оценка функций, рисков и активов каждой стороны сделки.

Документы должны обновляться ежегодно и предоставляться Федеральному налоговому управлению ОАЭ (FTA) по запросу.

Риски несоблюдения правил

Игнорирование новых требований может привести к:

• Финансовым санкциям за отсутствие или неполноту документации;

• Увеличению налогооблагаемой прибыли по решению налогового органа;

• Потере права на налоговые льготы в свободных зонах;

• Нарушению договоров с международными партнёрами и ухудшению деловой репутации.

В условиях новой налоговой политики риски несоблюдения стали существенно выше.

Частые ошибки, которых следует избегать

Многие компании впервые сталкиваются с требованиями Transfer Pricing. Среди распространённых ошибок:

• Использование глобального TP-исследования без адаптации под ОАЭ;

• Игнорирование внутренних услуг (например, управленческие функции или лицензии);

• Отсутствие актуального бенчмаркинга с учетом регионального контекста;

• Отсрочка подготовки документации до получения уведомления об аудите.

Грамотное и своевременное оформление TP-Study минимизирует риски и упрощает общение с налоговыми органами.

Как Hadjivangeli может помочь

Юридическая команда Hadjivangeli Advocates LLC предлагает комплексную поддержку в вопросах трансфертного ценообразования:

• Подготовка Master File и Local File, соответствующих требованиям ОАЭ;

• Проведение бенчмаркинговых исследований с использованием международных баз данных;

• Разработка стратегии ценообразования и адаптация к условиям свободных экономических зон;

• Заполнение форм раскрытия информации и сопровождение в ходе налоговых проверок;

• Консультирование по группе сделок и внутрогрупповым соглашениям.

Мы помогаем как международным группам, так и локальным компаниям, заинтересованным в устойчивом налоговом планировании.

Контроль за трансфертным ценообразованием в ОАЭ стал неотъемлемой частью новой налоговой реальности. Независимо от размера компании или объёма внутренних сделок, соблюдение принципа рыночности — это не просто юридическая обязанность, а элемент защиты интересов бизнеса.

Если ваша компания осуществляет сделки с аффилированными сторонами — самое время оценить, насколько вы готовы к налоговой проверке. Обратитесь в Hadjivangeli для подготовки профессионального Transfer Pricing Study и уверенного соблюдения законодательства ОАЭ.

Эта публикация была подготовлена ​​как общее руководство и только для информационных целей. Она не является заменой профессиональной консультации. Не следует полагаться на нее, не получив независимой консультации, основанной на конкретных фактах его/ее собственного случая. Авторы или издатели не несут ответственности за любые убытки, вызванные действием или воздержанием от действия на основе этой публикации. Эта статья предназначена только для информационных целей. Для получения дополнительных консультаций свяжитесь с нами по контактам, указанным на сайте.