Налоги и substance на Кипре в 2025

Налоги и substance на Кипре в 2025

Кипр укрепляет статус прозрачной и привлекательной налоговой юрисдикции ЕС

С 2025 года на Кипре вступили в силу обновлённые налоговые стимулы, направленные на привлечение международного бизнеса с реальным присутствием в стране. Основной акцент сделан на экономический substance — это больше не формальность, а ключевой элемент устойчивого налогового планирования и соответствия международным стандартам.

В Hadjivangeli & Partners LLC мы помогаем клиентам адаптировать их кипрские структуры к новым требованиям substance и извлекать выгоду из актуальных налоговых преимуществ.

Что такое economic substance?

Экономический substance означает наличие реального делового присутствия и деятельности компании в стране регистрации. Для Кипра это предполагает:

• наличие физического офиса и сотрудников на территории Кипра;

• принятие управленческих решений в пределах юрисдикции;

• фактическое ведение бизнеса, соответствующее целям компании;

• локальное бухгалтерское обслуживание и налоговая отчётность.

Substance имеет особое значение для холдинговых компаний, владельцев интеллектуальной собственности, а также для поставщиков международных услуг.

Основные налоговые стимулы 2025 года

С января 2025 года Кипр предоставляет следующие налоговые преференции для компаний, демонстрирующих должный уровень substance:

1. Усиленный режим IP Box

• 80% прибыли от объектов интеллектуальной собственности освобождается от налога на прибыль.

• Для получения льготы необходимо управление IP с территории Кипра, наличие персонала и соответствующих документов.

2. Снижение эффективной ставки налога на прибыль

• Стандартная ставка — 12,5%, но компании с развитой инфраструктурой на Кипре могут воспользоваться дополнительными вычетами, включая:

  • расходы на НИОКР;

  • фонд оплаты труда сотрудников;

  • реинвестирование в экономику Кипра.

3. Налоговое резидентство и льготы для холдингов

• Компании-резиденты получают доступ к широкой сети соглашений об избежании двойного налогообложения.

• Реальные холдинговые структуры освобождаются от налога у источника при выплате дивидендов, процентов и роялти.

4. Защита от правил CFC (контролируемые иностранные компании)

• При наличии substance кипрская компания не подпадает под правила CFC в других юрисдикциях.

• Это позволяет безопасно оставлять прибыль на Кипре.

Кому следует обратить внимание?

Реформа 2025 года особенно актуальна для:

• международных холдингов;

• компаний, владеющих интеллектуальной собственностью;

• семейных офисов и инвестиционных фондов;

• поставщиков финансовых и консалтинговых услуг;

• стартапов, переезжающих на Кипр.

Также под действие новых правил подпадают действующие структуры, ранее использовавшие модель минимального присутствия — сегодня такие подходы попадают под пристальное внимание налоговых органов в рамках правил BEPS, DAC6 и DAC8.

Compliance — это не формальность

Для получения налоговых льгот, основанных на substance, необходимо:

• трудоустроить персонал на территории Кипра;

• организовать реальный офис;

• проводить собрания директоров и акционеров на Кипре;

• управлять договорами и бизнес-процессами локально.

Простого наличия кипрского адреса или номинального директора недостаточно.

Риски несоблюдения требований

Если структура не соответствует требованиям substance, возможны следующие последствия:

• аннулирование налоговых льгот;

• признание компании фиктивной (shell company);

• включение в санкционные списки или чёрные списки ЕС;

• доначисление налогов в других странах.

Инвестируя в реальное присутствие, бизнес получает не только налоговую выгоду, но и международное доверие.

Как может помочь Hadjivangeli & Partners

Мы предоставляем полный спектр услуг по:

• анализу существующих структур на соответствие требованиям substance;

• открытию офисов и найму персонала;

• соблюдению условий IP Box;

• налоговой отчётности и внутреннему контролю;

• взаимодействию с налоговыми органами Кипра.

Наша команда юристов и налоговых консультантов сопровождает клиентов на всех этапах построения прозрачного и эффективного бизнеса на Кипре.

Реформа 2025 года закрепляет за Кипром статус современной и надёжной юрисдикции для международного бизнеса. Те, кто успеет адаптироваться, получат существенные налоговые преимущества и снизят риски.

Пора пересмотреть корпоративную структуру. Свяжитесь с Hadjivangeli & Partners для индивидуальной юридической консультации.

Эта публикация была подготовлена ​​как общее руководство и только для информационных целей. Она не является заменой профессиональной консультации. Не следует полагаться на нее, не получив независимой консультации, основанной на конкретных фактах его/ее собственного случая. Авторы или издатели не несут ответственности за любые убытки, вызванные действием или воздержанием от действия на основе этой публикации. Эта статья предназначена только для информационных целей. Для получения дополнительных консультаций свяжитесь с нами по контактам, указанным на сайте.