Ежемесячные и ежегодные декларации работодателя об удержанных налогах и взносах (TD7): новые сроки подачи и важные уточнения

Налоговое управление Кипра (CTA) анонсировало важные поправки, касающиеся деклараций TD7. Речь идет о ежемесячных и годовых формах, которые работодатели подают по удержанным налогам и взносам. В официальном объявлении уточняется, кому именно положено сдавать эти декларации. Описан и порядок их подачи. Заодно ведомство установило пересмотренные сроки: для ежемесячных отчетов одни, для годовых другие. Работодателям стоит внимательно разобраться с обновленными правилами. Так проще правильно выполнять налоговые обязанности и не создавать себе лишних административных препятствий.

Какие работодатели должны подавать декларации TD7?

Обязанность подавать ежегодную декларацию работодателя и ежемесячные декларации работодателя об удержанных налогах и взносах (за все месяцы соответствующего года) распространяется только на работодателей, которые:

• удерживают и уплачивают подоходный налог;
• удерживают и уплачивают взносы в общую систему здравоохранения (GHS); и/или
• обязаны ежемесячно уплачивать взносы работодателя в общую систему здравоохранения (GHS) в налоговые органы Кипра.

Эти обязательства по подаче деклараций применяются только в том случае, если выполняется одно или несколько из вышеуказанных условий по налогам или взносам.

Уточнения по механизму подачи отчетности

В своих разъяснениях Налоговый апелляционный суд (CTA) подчеркнул необходимость для работодателей подавать ежемесячную декларацию TD7 до осуществления выплат удержанного налога (или взносов) через налоговое ведомство.

Это правило действует, поскольку система «Налог для всех» (TFA) формирует соответствующие налоговые обязательства только после успешной подачи ежемесячных деклараций TD7. Следовательно, если работодатель не подает ежемесячную декларацию, его налоговые обязательства не могут быть установлены в системе.

Более того, CTA рекомендует включать в ежемесячные декларации TD7 информацию обо всех лицах, даже если из их заработной платы ничего не удерживалось или взносы от их имени не уплачивались.

Все такие работники, чьи имена не указаны в ежемесячных отчетах, должны быть учтены в итоговом отчете TD7 за декабрь вместе с их годовым доходом.

Работодатели, чьи сотрудники получают зарплату без удержания налогов

Некоторые работодатели могут быть обязаны выполнять требования по отчетности, даже если их сотрудники (и, возможно, должностные лица, такие как директора и секретари) не подлежат удержанию налогов или уплате взносов.

Другими словами, даже если:

• подоходный налог не удерживается из заработной платы;
• сумма взносов (сотрудников), подлежащих уплате в налоговые органы Кипра, равна нулю; и/или
• сотрудники не должны были уплачивать взносы от имени своих работодателей в общую систему здравоохранения,

указанный работодатель все равно должен:

• заполнить ежегодную декларацию работодателя;
• предоставить как минимум одну ежемесячную декларацию работодателя об удержанных налогах и взносах.

Компании без сотрудников или без оплачиваемых сотрудников

Налоговый апелляционный совет (CTA) уточнил правила для компаний, у которых нет сотрудников или которые не получают заработную плату.

Если у компании вообще нет сотрудников, ей не нужно подавать декларации TD7.

Кроме того, согласно часто задаваемым вопросам на веб-сайте CTA за 2025 налоговый год, организации, у которых есть единственные сотрудники, не получающие вознаграждения, также освобождаются от подачи деклараций TD7 за этот год. Более того, указано, что дополнительные разъяснения для последующих лет могут быть опубликованы отдельно позже.

Если компании, которые не обязаны подавать декларацию TD7 из-за отсутствия персонала или отсутствия оплаты, получают уведомление о необходимости подачи декларации TD7, они могут просто проигнорировать это уведомление.

Новые сроки подачи деклараций TD7

Среди изменений, внесенных налоговыми органами Кипра, следующие сроки подачи соответствующих деклараций:

• Декларации TD7 за месяцы с июля по декабрь 2025 года должны быть окончательно оформлены до 31 марта 2026 года.
• Годовая декларация TD7 за налоговый год, закончившийся в 2024 году: до 31 марта 2026 года.
• Годовая декларация TD7 за налоговый год 2025: до 31 мая 2026 года.

Работодатели должны обеспечить своевременное заполнение как деклараций, так и соответствующих налоговых и страховых взносов в установленные сроки.

Итоги

В связи с последними разъяснениями налоговых органов Кипра, работодателям стало известно точное содержание отчета по форме TD7, порядок подачи деклараций и платежей в систему Tax For All, а также обновленные сроки подачи отчетности. Компаниям следует подтвердить, входят ли они в группу, обязанную отчитываться, убедиться, что ежемесячные декларации подаются раньше соответствующих платежей, и соблюдать новые сроки, чтобы соответствовать налоговым обязательствам.

Отказ от ответственности

Вся информация на этом сайте может быть изменена без предварительного уведомления. Мы не можем гарантировать, что содержимое этого сайта будет полностью точным и актуальным в любое время. Компания C. Hadjivangeli & Partners LLC не несет никакой ответственности за использование информации, содержащейся на этом сайте.

Данная статья носит исключительно информационный характер. Она не является юридической, налоговой или финансовой консультацией и не должна рассматриваться как замена профессиональной консультации. Читателям следует обратиться за консультацией к нашим квалифицированным специалистам, прежде чем предпринимать какие-либо действия.